IVA en placas solares: cómo pagar solo el 10%
¿Sabías que la Ley del IVA contempla un tipo reducido del 10% para instalaciones residenciales de placas solares? Solo cuando se cumplen determinados requisitos. La diferencia con el tipo general del 21% supone un ahorro de entre 600 y 1.100 € en el presupuesto. El IVA reducido del 10% es accesible para la mayoría de propietarios. Te explicamos cuándo se aplica y en qué condiciones.
Quédate con estas ideas:
En España, el IVA general es del 21%, pero la ley contempla un tipo reducido del 10% para instalaciones de placas solares cuando se cumplen determinados requisitos (art. 91.Uno.2.10º Ley 37/1992).
Aplicar el IVA reducido del 10% puede suponer un ahorro de entre 600 y 1.100 € en un presupuesto residencial estándar.
Dos de los tres requisitos dependen del propietario y se cumplen en la mayoría de viviendas: persona física y vivienda con más de 2 años.
En 1KOMMA5° contamos con ingeniería e instalación propias, lo que nos permite cumplir el tercer requisito y acogernos al IVA del 10% en los proyectos residenciales que cumplen los otros dos.
¿Qué IVA se aplica a una instalación de placas solares?
Empecemos por lo básico, porque conviene situar la pregunta. Cuando recibes un presupuesto para la instalación de placas solares en tu casa, una parte de ese importe corresponde al IVA. Eso pasa con cualquier obra o servicio que contratas para tu vivienda. Lo que de verdad te interesa saber es qué tipo de IVA en paneles solares te corresponde pagar.
El tipo general del IVA en España es del 21% (art. 90.Uno de la Ley 37/1992). Es el que se aplica por defecto en cualquier operación de compraventa de bienes o prestación de servicios.
Ahora bien, la propia ley contempla un supuesto en el que ese tipo general se reduce al 10% (art. 91.Uno.2.10º). Cuando la instalación califica como obra de renovación o reparación en vivienda y se cumplen los 3 requisitos que vamos a ver a continuación.
Los 3 requisitos del IVA reducido en instalación fotovoltaica para pagar el 10%
Para que tu instalación de placas solares tribute al 10% tienen que darse 3 condiciones a la vez.
Requisito 1. La factura va a nombre de una persona física para uso particular
La instalación tiene que ir a nombre del propietario de la vivienda como persona física. Y, además, tiene que ser para uso particular.
Casos en los que se cumple:
Vivienda habitual.
Segunda residencia (casa de campo, vivienda en la costa), siempre que se use para fines particulares y no esté alquilada ni destinada a una actividad económica.
Si tu situación encaja en alguno de estos casos, el primer requisito está cubierto.
Requisito 2. La vivienda tiene más de 2 años
Tienen que haber pasado al menos 2 años desde el final de la construcción de la casa, o desde la última reforma integral que se haya hecho sobre ella. Lo que cuenta es la última intervención importante en la vivienda: si la casa tiene 30 años pero hace solo 1 año se hizo una reforma integral, el requisito de los 2 años no se cumple.
Casos en los que se cumple:
Inmuebles con más de 2 años de antigüedad desde su construcción, sin reformas integrales recientes.
Viviendas en las que la última reforma integral se hizo hace más de 2 años.
En la gran mayoría de viviendas residenciales este requisito se cumple sin necesidad de hacer nada. Las excepciones son las casas de obra nueva entregadas hace menos de 2 años y las viviendas que han pasado por una reforma integral reciente. Para el primer caso, existe una vía distinta que vemos más adelante, en IVA del 10% en placas solares de obra nueva.
Requisito 3. Los materiales no superan el 40% del coste total
La ley exige que el coste de los materiales aportados por la empresa instaladora no supere el 40% del precio total de la instalación (sin IVA). El otro 60% tiene que corresponder a servicios.
Cómo se reparte el coste:
Material (hasta el 40%): paneles, inversor, batería, estructura, cableado.
Servicio (al menos el 60%): ingeniería, mano de obra, gestiones, certificaciones.
En la práctica, este es el requisito que decide si una instalación se acoge al 10% o al 21% de IVA. Y, a diferencia de las condiciones anteriores, no depende del propietario sino de cómo trabaja la empresa instaladora.
¿Qué se considera "material" en una instalación de placas solares?
El tercer requisito es donde se decide si una instalación se acoge al 10% reducido o no. Por eso conviene pararse aquí y entender bien qué significa "material" para Hacienda.
Cuando la Ley del IVA habla de "materiales aportados", se refiere a algo muy concreto: los bienes físicos que la empresa instaladora compra y que acaban formando parte de tu vivienda. Es decir, todo aquello que, una vez instalado, se queda en tu casa.
Esta distinción es fundamental, porque el 40% no se calcula sobre lo que cuestan los materiales, sino sobre lo que pesan dentro del coste total del proyecto.
¿Cómo encaja este requisito en una instalación solar de 1KOMMA5°?
Trabajamos con plantilla propia de ingeniería e instalación (sin subcontratar externos). Lo que significa que el proyecto integra el diseño, la planificación técnica, la instalación física y la legalización dentro de un mismo equipo.
Nuestra estructura interna permite que podamos acogernos al IVA reducido del 10%, siempre que el propietario cumpla los 2 primeros requisitos (persona física y vivienda con más de 2 años).
¿Por qué con unas empresas pagas el IVA al 10% en placas solares y con otras el 21%?
Si los paneles, el inversor y la potencia son los mismos, ¿por qué con unas empresas pagas el 10% y con otras el 21% de IVA al instalar placas solares?
La respuesta no está en el producto. Está en cómo cada empresa reparte el coste del proyecto entre materiales y servicios.
En conclusión:
Los dos primeros requisitos (persona física y vivienda con más de 2 años) los cumple el propietario. El tercero, el del 40% de materiales, lo cumple la empresa según su estructura interna. Si eliges una con ingeniería e instalación propias, te puedes acoger al IVA reducido del 10%
IVA del 10% en placas solares de obra nueva: primera entrega de vivienda
Si tu casa es de obra nueva o tiene menos de 2 años, el segundo requisito no se cumple. Pero existe una segunda vía para acogerte al 10%: cuando la instalación de placas solares forma parte de la entrega inicial de la vivienda.
Casos en los que se cumple este supuesto:
Primera entrega de la vivienda nueva por parte del promotor, con la instalación fotovoltaica integrada desde el inicio.
Autopromoción de la propia vivienda al expedirse el certificado fin de obra.
En ambos casos, el 10% se aplica por la naturaleza de la operación (entrega de vivienda nueva), no por el cumplimiento de los 3 requisitos del art. 91.Uno.2.10º. Es una vía equivalente con su propia lógica fiscal.
Cuánto ahorras con el IVA en la instalación de placas solares
Pasar del 21% al 10% son 11 puntos menos de IVA sobre el coste de la instalación. En un presupuesto residencial estándar, eso supone un ahorro de entre 600 y 1.100 €.
A diferencia de los otros incentivos fiscales del autoconsumo (deducción IRPF, bonificación del IBI y subvenciones autonómicas), el IVA reducido se aplica directamente sobre la factura. Es un ahorro inmediato que no requiere realizar ningún trámite adicional.
Ahorro: 660 € sobre el mismo proyecto. La base imponible es una cifra orientativa. Cada caso requiere un estudio personalizado.
El IVA reducido es el ahorro más inmediato del autoconsumo: no requiere trámites y aparece directamente en el presupuesto que firmas.
El IVA y los incentivos fiscales en la instalación de placas solares para autoconsumo
El IVA reducido es la primera vía de ahorro fiscal, pero no la única. A ella se suman 3 incentivos que pueden combinarse entre sí para recuperar una parte muy importante de la inversión.
Lo que más se pregunta sobre el IVA en placas solares
¿Qué IVA en placas solares pago si soy autónomo o tengo una empresa?
El tipo reducido del 10% está pensado para personas físicas que usan la vivienda con fines particulares. Si la instalación se contrata desde un autónomo o una empresa para uso profesional, ese supuesto no aplica. La fiscalidad en estos casos funciona con otras reglas y conviene consultarla con tu asesor.
¿Es compatible el IVA reducido del 10% con financiación de placas solares?
Sí. El tipo de IVA que aplica depende de la naturaleza de la operación y del cumplimiento de los 3 requisitos legales, no de cómo elijas pagar la instalación. Tanto si financias el proyecto como si no, se aplica el mismo IVA.
¿Cómo se calcula el límite del 40% de materiales en una instalación de autoconsumo?
Se calcula sobre la base imponible del proyecto (precio total sin IVA). Se suma el coste de los bienes que quedan en la vivienda (paneles, inversor, batería, estructura, cableado) y se compara con el coste total. Si esa suma es igual o inferior al 40%, se cumple el requisito. Las gestiones, certificaciones, ingeniería y mano de obra no entran en ese cómputo. En la práctica, ese cálculo lo hace la empresa instaladora según su estructura interna.
¿Quién decide qué IVA me aplican en una instalación de placas solares?
Lo decide la naturaleza fiscal de la operación. La empresa instaladora aplica en factura el tipo que corresponde según las condiciones del art. 91.Uno.2.10º. Hacienda puede revisar esa aplicación si lo considera. Por eso es importante que el instalador documente correctamente el cumplimiento de los 3 requisitos.
¿Qué hago si en mi factura aparece el IVA al 21% en placas solares en lugar del 10%?
Si tu vivienda cumple los 3 requisitos del art. 91.Uno.2.10º (persona física, vivienda con más de 2 años y materiales por debajo del 40%), lo correcto es revisarlo con el instalador antes de firmar el presupuesto. El cumplimiento del tercer requisito depende de la estructura interna de cada empresa, y es esa empresa la que puede acreditar si la operación se acoge al tipo reducido.
¿El IVA reduce la base de la deducción del IRPF en placas solares?
No. La deducción del IRPF se calcula sobre lo que has pagado en total por la instalación, IVA incluido. Esto significa que el IVA pagado también forma parte de la inversión sobre la que Hacienda aplica el porcentaje de deducción que te corresponda (20%, 40% o 60%, según el tramo).