Versteuerung deines Elektro-Dienstwagens: So geht’s

Als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer mit einem Elektro-Dienstwagen profitierst du in puncto Steuern von erheblichen Vorteilen: Nutzt du deinen Dienstwagen auch privat, entsteht ein sogenannter geldwerter Vorteil. Diesen Vorteil musst du versteuern – entweder, indem du ein Fahrtenbuch führst, oder durch die pauschale Versteuerung eines bestimmten Prozentsatzes des Bruttolistenpreises deines Fahrzeugs. Bei Verbrennern beträgt dieser normalerweise 1 Prozent. Bei Plug-in-Hybriden sinkt er auf 0,5, bei reinen Elektroautos sogar auf 0,25 Prozent. Grundlage dafür ist der § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 des Einkommensteuergesetzes (EstG). 

Diese Regelungen sind Teil der deutschen Klimapolitik: Um die CO₂-Ziele im Verkehrssektor zu erreichen, hat die Bundesregierung steuerliche Anreize für Elektrofahrzeuge geschaffen – und das macht sich in deiner Lohnabrechnung bemerkbar.

Die 0,25-Prozent-Regelung ist das Herzstück der vergünstigten Besteuerung von Elektro-Dienstwagen. Sie reduziert den geldwerten Vorteil auf ein Viertel des normalen Satzes. Das heißt, du musst nur 0,25 Prozent des Bruttolistenpreises versteuern, während es bei Verbrennern 1 Prozent wäre. Die Steuererleichterung gilt bis zu einem Bruttolistenpreis von 70.000 Euro. Ist dein Fahrzeug teurer gelistet, musst du 0,5 Prozent versteuern.

Damit du von der 0,25-Prozent-Regelung profitieren kannst, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:

• Reines Elektroauto: Das Fahrzeug muss ausschließlich elektrisch angetrieben sein (keine Plug-in-Hybride).

• Erstzulassung: Die vergünstigte Besteuerung gilt für Elektro-Dienstwagen, die zwischen dem 1. Januar 2019 und dem 31. Dezember 2030 erstmals zugelassen wurden bzw. werden.

• Bruttolistenpreis: Darf 70.000 Euro nicht überschreiten (Stand 2025). 

• Privatnutzung: Die Regelung gilt nur, wenn du den Dienstwagen auch privat nutzen darfst.

Auch wenn dein Dienstwagen ein Plug-in-Hybrid ist, profitierst du von steuerlichen Vorteilen – nur dass sich der Steuersatz im Vergleich zu Verbrennern nicht um drei Viertel, sondern bloß um die Hälfte reduziert. 

Das sind die Voraussetzungen für die 0,5-Prozent-Regelung:

• Bruttolistenpreis maximal 60.000 Euro 

• Mindestreichweite von 80 km (bleibt auch für 2025) oder CO₂-Ausstoß von maximal 50 g/km 

• Erstzulassung zwischen 2019 und 2030

• Privatnutzung ist erlaubt

Ja! Für Firmen-E-Bikes gibt es deutliche Steuervorteile, die von der Art der Überlassung abhängen. Wenn das Rad per Gehaltsumwandlung finanziert wird, gilt seit 2020 die 0,25-Prozent-Regelung. Das bedeutet, du musst monatlich nur 0,25 Prozent des Bruttolistenpreises als geldwerten Vorteil versteuern. Diese Regelung gilt für: 

• normale Fahrräder (ohne Motor)

• E-Bikes (Pedelecs mit Tretunterstützung bis 25 km/h)

• S-Pedelecs (schnelle E-Bikes bis 45 km/h, da sie wie E-Autos besteuert werden)

Wenn dein Arbeitgeber dir das Rad zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Gehalt zur Verfügung stellt, ist die private Nutzung für dich sogar komplett steuerfrei.

Statt der pauschalen Versteuerung deines Elektro-Firmenwagens kannst du auch die Fahrtenbuchmethode wählen. Dabei wird der geldwerte Vorteil anhand der tatsächlichen Privatfahrten berechnet. Die 0,25-Prozent-Regelung kommt dann nicht zum Tragen. In manchen Fällen ist es dennoch sinnvoller, ein Fahrtenbuch zu führen. Das gilt besonders, wenn:

• du den Dienstwagen nur selten privat nutzt, 

• der Bruttolistenpreis sehr hoch ist, oder

• du bereit bist, den zusätzlichen Verwaltungsaufwand zu betreiben.

Du führst ein lückenloses Fahrtenbuch über sämtliche Fahrten – dienstliche und private. Am Ende des Jahres werden die Gesamtkosten des Fahrzeugs (z. B. Leasing, Wartung, Versicherung, Kraftstoff) durch die Gesamtkilometer geteilt. Dieser Kostensatz pro Kilometer wird dann mit den privat gefahrenen Kilometern multipliziert, um deinen exakten geldwerten Vorteil zu ermitteln.

Die pauschale Versteuerung des Elektro-Dienstwagens läuft automatisch über deinen Arbeitgeber – du musst normalerweise nichts in der Steuererklärung angeben. Der geldwerte Vorteil wird bereits in deiner Lohnabrechnung erfasst und versteuert. Überprüfe bei deiner Steuererklärung einfach, ob der Wert aus deiner Lohnsteuerbescheinigung korrekt in die Anlage N übernommen wurde. 

Wählst du die Fahrtenbuchmethode oder möchtest wechseln, musst du selbst aktiv werden: Trage den aus privat gefahrenen Kilometern und Kosten berechneten geldwerten Vorteil in die Anlage N ein. Lief die Versteuerung deines E-Autos zuvor über den Arbeitgeber ab, musst du die Werte entsprechend korrigieren. Außerdem musst du dein Fahrtenbuch einreichen.

Viele Arbeitgeber übernehmen die kompletten Ladekosten für Elektro-Dienstwagen. Stellt das Unternehmen eine Lademöglichkeit zur Verfügung, kannst du diese kostenlos und steuerfrei nutzen. Du brauchst dann auch keinen Nachweis. Lädst du dein Auto zu Hause auf, entstehen private Stromkosten. Diese kann dein Arbeitgeber steuerfrei erstatten. Hier gibt es wieder zwei Möglichkeiten: eine Pauschalmethode und die Abrechnung über Einzelnachweise.

Dein Arbeitgeber kann dir monatlich einen festen, steuerfreien Betrag auszahlen, ohne dass du einzelne Ladevorgänge nachweisen musst. Die Höhe der Pauschale hängt davon ab, ob du auch beim Arbeitgeber laden könntest:

Der Vorteil: Du musst keine Belege sammeln. Der Arbeitgeber zahlt einfach die Pauschale steuerfrei aus, ganz ohne zusätzlichen Aufwand.

Wenn deine tatsächlichen Ladekosten höher sind als die Pauschale, könnt ihr die Kosten exakt abrechnen. Hierfür benötigst du einen separaten, geeichten Stromzähler (sog. MID-Zähler), der nur den Strom für das Auto misst. Ein Smart Meter erfüllt diese Anforderungen ebenfalls (und ermöglicht zudem die Verknüpfung deiner Wallbox mit PV-Anlage und intelligentem Energiemanagementsystem).

Bei mehreren Fahrzeugen im Haushalt ist eine Zugangskontrolle per RFID-Chip (Radio Frequency Identification) sinnvoll. Dann können einzelne Ladevorgänge bestimmten Fahrzeugen und Nutzenden zugeordnet werden. Für die Abrechnung reichst du monatlich die exakte Anzahl der geladenen Kilowattstunden (kWh) bei deinem Arbeitgeber ein. Dieser erstattet dir die Kosten auf Basis deines individuellen Strompreises (z. B. 35 Cent/kWh).

Was ist, wenn der Arbeitgeber dir die Anschaffung einer Wallbox bezuschusst oder sie dir sogar komplett bezahlt? Dieser Vorteil ist – anders als der Ladestrom – nicht steuerfrei. Er stellt einen geldwerten Vorteil dar. Der Gesetzgeber bietet aber auch hier, genau wie beim E-Auto selbst, eine große Erleichterung: Dein Arbeitgeber kann diesen Vorteil für dich mit einer Pauschalsteuer von 25 Prozent abgelten. Das ist meist deutlich günstiger als dein persönlicher Einkommensteuersatz. Du bekommst den Zuschuss und musst dich um nichts weiter kümmern. Auch hier muss es sich um eine Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn handeln.

Noch ein heißer Tipp zum Schluss: Egal, ob du dein E-Auto beruflich oder privat fährst – besonders günstig lädst du es mit selbst erzeugtem Solarstrom von deiner Photovoltaik-Anlage. Mit nur etwa 6 Cent pro kWh sparst du gegenüber öffentlichen Ladesäulen und normalem Haushaltsstrom erheblich. So kannst du:

• deine Stromkosten drastisch senken 

• unabhängig von steigenden Energiepreisen werden 

• einen Beitrag zum Klimaschutz leisten

Ein intelligentes Energiemanagementsystem optimiert dabei automatisch den Ladevorgang deines E-Autos, sodass du möglichst viel günstigen Solarstrom tankst.

Ein E-Auto als Dienstwagen ist nicht nur nachhaltig, sondern spart auch Steuern. Dank der 0,25-Prozent-Regelung zahlst du jährlich 75 Prozent weniger als bei einem Verbrenner. Und auch mit einem Plug-in-Hybrid sparst du mit der 0,5-Prozent-Regelung 50 Prozent. Außerdem kann dir dein Arbeitgeber kostenlose Lademöglichkeiten oder eine private Wallbox stellen. Hast du eine Solaranlage und nutzt einen dynamischen Stromtarif in Verbindung mit intelligentem Energiemanagement, reduzierst du auch die Ladekosten deutlich – und kannst so doppelt sparen. Ein Elektro-Dienstwagen ist also eine gute Sache: für deinen Geldbeutel und für die Umwelt.